Spurningar um kröfu á framfæri fyrir skattaárið 2018

Efni.

• Geta skattgreiðendur enn krafist háðra?
• Grunnreglur um kröfu um ósjálfbjarga
• Nokkrar aðrar reglur
• Dós Einhver Hlutfallsleg krafa um barn sem er háð?
• Barnafólk og yfirmaður umsóknar um heimili
• Hvað ef foreldrar hafa 50/50 sameiginlega forsjá?
• Getur foreldri þitt verið háð þinn?
• Enn ruglaður?

Metið af Janet Berry-Johnson er CPA með 10 ára reynslu af opinberu bókhaldi og skrifar um tekjuskatta og bókhald lítilla fyrirtækja fyrir fyrirtæki eins og Forbes og Credit Karma. Grein endurskoðuð 30. ágúst 2020 Lestu jafnvægið

Það er eitthvað sem flestir velta fyrir sér þegar ný gjalddagi skattaframtals nálgast, eða jafnvel þegar hann er í baksýnisspeglinum þínum en þú ert að reyna að skipuleggja skattaástand þitt fyrir árið sem er að líða. Hvern getur þú krafist sem háður? Getur þú gert tilkall til barnsins þíns ef þú ert skilinn? Hvað með aldraða móður þína?

Reglurnar eru flóknar og þær breyttust nokkuð þann 22. desember 2017 þegar lög um skattalækkanir og störf (TCJA) voru undirrituð í lögum.

Geta skattgreiðendur enn krafist háðra?

TCJA gerði það ekki útrýma háðum frá skattalögunum, þó að það kunni að birtast þannig á yfirborðinu. Það sem það gerði var að útrýma persónulegum undanþágum sem hófust á skattaári 2018 í gegnum að minnsta kosti skattaárið 2025. En nokkrar einingar krefjast þess að þú hafir að minnsta kosti einn háðan til að vera hæfur og nokkur önnur ákvæði skattalaga taka einnig til þín sem eru háðir. Þannig að það að eiga framfæri getur samt hjálpað þér á skattatíma, en kannski ekki alveg eins mikið.

Sumar skattaafsláttar laga smám saman þessar reglur fyrir á framfæri, svo vertu viss um að þú skiljir nákvæmar háðar reglur fyrir hvert inneign sem þú vonar að krefjast.

Grunnreglur um kröfu um ósjálfbjarga

Auðvitað setur ríkisskattstjóri nokkrar hæfisreglur fyrir hvern þú getur gert tilkall til. Það eru tvö tískuorð hér sem hæfa barn og hæfa ættingja - og reglurnar fyrir hvert eru mismunandi.

• Stuðningsreglan: Þú verður að sjá fyrir meira en helmingi stuðningsþörf virkra ættingja þinnar fyrir skattaárið og ef hæfi barnið þitt vinnur getur hún ekki veitt meira en helming sinn eigin stuðning.
• Samskiptareglan: Hæfilegt barn verður að tengjast þér, þó ekki endilega bókstaflega og með blóði. Ættleidd börn, stjúpbörn, fósturbörn, systkini, stjúpsystkini, hálfsystkini eða börn einhverra þessara einstaklinga eru öll hæf.
• Búsetureglan: Hæfilegt barn þitt verður að búa heima hjá þér í meira en hálft ár.
• Aldursreglan: Hæft barn þitt verður að vera yngra en þú og yngra en 19 ára á síðasta degi skattaársins nema það sé í fullu námi. Í þessu tilfelli nær aldurstakmarkið til 24. Það eru engin aldurstakmörk ef hann er varanlega og algerlega öryrki.
• Tekjureglan: Hæfir aðstandendur geta ekki þénað 4.150 $ eða meira frá og með skattárinu 2018. Það eru engin tekjumörk fyrir hæfi barna, en aftur, þau geta ekki notað eigin peninga til að greiða meira en helming eigin stuðnings.

Nokkrar aðrar reglur

Ef einhver getur gert tilkall til barns samkvæmt skilgreiningunni á hæfu barni, getur enginn annar skattgreiðandi krafist sama barnsins og hæfur aðstandandi.

Fyrir hæfa aðstandendur getur sambandið á milli þín og þín á framfæri verið mikilvægt. Sum sambönd hafa lögboðnar kröfur um búsetu. Í sumum tilfellum verður háður þinn raunverulega að búa með þér allt árið. Aðrir ættingjar, svo sem foreldrar þínir, þurfa ekki að búa hjá þér en þú verður samt að greiða fyrir meira en helming af framfærslu þeirra annars staðar.

Ef þú þarft aðstoð við að ákvarða hvort þú getir eða ættir að krefjast einhvers sem háðs, skaltu láta alla sem hugsanlega geta krafist hans setjast niður og ræða málið skynsamlega áður en einhver leggur fram skattframtal sitt. Fleiri en einn skattgreiðandi sem krefst sama einstaklingsins mun óhjákvæmilega bjóða neikvæðum viðbrögðum frá ríkisskattstjóra.

Dós Einhver Hlutfallsleg krafa um barn sem er háð?

Kannski átt þú og fyrrverandi barn saman. Þú borgar meðlag og leggur barninu til sjúkratryggingu. Fyrrverandi þinn hefur forræði en hún vinnur ekki svo hún lætur móður sína krefjast barnsins sem framfærandi. Er þetta rétt? Er það leyfilegt?

Mundu að barnið verður að búa hjá þér meira en hálft árið. Ef dóttir þín býr ekki meira en hálft ár hjá þér, gætirðu ekki krafist þess að hún sé framfærð þótt þú borgir meðlag og hjálpar til við aðrar fjárþarfir. Þess vegna skiptir enginn annar sem heldur því fram að hún sé persónuleg skattaleg staða þín.

Svo framarlega sem barnið uppfyllir prófanirnar fyrir hæft barn, gæti móðir fyrrverandi þinnar getað krafist þess að hún sé á framfæri. Barnabörn falla undir þá reglu sem segir að barnið verði að tengjast skattgreiðandanum á einhvern hátt. En þú verður að skoða hin þrjú viðmiðin líka. Barnið þitt hlýtur að hafa búið hjá ömmu sinni meira en hálft árið og hún verður að vera yngri en 19 ára eða 24 ára ef hún er í fullu námi.

Svo bjó barnið þitt með fyrrverandi eða hjá mömmu fyrrverandi? Ef hún bjó jafnt hjá þeim báðum, þá myndi aðeins fyrrverandi þín geta krafist barnsins þíns sem framfærandi með því að nota IRS jafntefli vegna þess að vera foreldri trompar önnur sambönd.

Skattalögunum er sama hvort barnið þitt fæddist 1. janúar eða 31. desember. Hann getur verið á framfæri þínum svo lengi sem það fæddist hvenær sem er á skattárinu.

Barnafólk og yfirmaður umsóknar um heimili

Segjum nú að þú eigir barn sem uppfyllir reglurnar sem hæfi þitt. Hæfir þetta þig til að vera umsjónarmaður heimilisins, sem getur verið hagstætt?

Ekki af sjálfu sér. Þú getur krafist þess að hún sé á framfæri í þeim tilgangi að fá réttindi til að vera yfirmaður heimilisins svo framarlega að barnið þitt uppfylli skilyrðin fyrir gjaldgengu barni, en þú værir aðeins gjaldgengur til að skrá þig sem yfirmaður heimilisins ef þú greiddir líka meira en helming kostnaðar fyrir heimili þitt á skattaárinu. Þú verður líka að vera ógiftur.

Hvað ef foreldrar hafa 50/50 sameiginlega forsjá?

Sem hagnýtt mál er nákvæmlega 50/50 skipting forræðis nokkurn veginn ómögulegur nema á hlaupári. Það eru 365 dagar á ári, svo að jafnvel þó að barnið þitt hafi búið hjá þér í nákvæmlega hálft ár eða 182 daga, þá er ennþá þessi 365. dagur sem hangir þarna úti og bíður eftir að verða jafntefli. En ef barnið þitt eyddi hluta ársins í sambúð með þriðja aðila gæti það breytt jöfnunni.

Ef barnið þitt bjó í raun hjá hvoru foreldri í nákvæmlega hálft árið hefur ríkisskattstjóri jafntefli við þessar aðstæður. Ef barnið eyðir jafnmiklum tíma með báðum foreldrum fær foreldrið með hæstu leiðréttu brúttótekjurnar að krefjast hennar sem framfærandi.

Getur foreldri þitt verið háð þinn?

Foreldrar falla í flokkinn „hæfir ættingjar“. Þú getur gert kröfu um foreldri þitt sem framfærandi ef hann þénar minna en 4.150 $ í skattskyldar tekjur á skattárinu 2018. En almannatryggingar teljast ekki til skattskyldra tekna í þessum kringumstæðum, jafnvel þó að hluti af þeim tekjum gæti orðið skattskyldur af foreldri þínu þegar hann útbýr eigið skattframtal.

Ef þú og foreldri þitt uppfylla allar þessar reglur geturðu krafist hans sem háðs. Hann þarf í raun ekki að búa með þér heldur, vegna þess að það er engin krafa um búsetu fyrir foreldra. En þú verður að veita meira en helming fjárhagslegs stuðnings hans.

Enn ruglaður?

Ríkisskattstjóri býður upp á gagnvirkt tól á vefsíðu sinni til að hjálpa þér að ákvarða með vissu hvort barnið þitt eða ættingi teljist framfærandi. Þetta er spurningakeppni sem tekur rétt um það bil 15 mínútur.

ATH: Skattalög geta breyst oft og ofangreindar upplýsingar endurspegla hugsanlega ekki síðustu breytingar. Vinsamlegast hafðu samráð við skattaðila til að fá nýjustu ráðin.